01
Почему иностранные дивиденды нужно анализировать до переезда
Дивиденды — это не просто банковский перевод. Они связаны с компанией, страной источника, локальным налогообложением, возможным налоговым соглашением и вашей собственной налоговой резиденцией. До переезда в Турцию нужно понять, где находится компания, где она получает прибыль, где фактически управляется, какая страна может удержать налог у источника, какое соглашение применяется, сохраняет ли прежняя страна право налогообложения и когда дивиденды объявляются и выплачиваются.
02
Налоговая резиденция Турции: отправная точка
Прежде чем понять, могут ли иностранные дивиденды получить благоприятный режим в Турции, нужно определить, становитесь ли вы реально налоговым резидентом Турции. Резиденция — это не только ВНЖ, квартира в Стамбуле или турецкий счет. Важны место жизни, семья, компании, банковские счета, основные активы и центр экономических интересов.
03
Что может изменить новое турецкое освобождение
Турция объявила меру для отдельных новых резидентов с потенциальным долгосрочным освобождением некоторых иностранных доходов и gains. В этом контексте иностранные дивиденды становятся важной темой. Дивиденд от иностранной компании может считаться иностранным доходом, но это нельзя предполагать автоматически. Нужно проверять финальный текст, природу дивиденда, страну компании, резиденцию акционера, соглашение, дату выплаты и удержание у источника.
04
Иностранный дивиденд может касаться нескольких стран
Иностранный дивиденд может анализироваться сразу в нескольких странах. Если вы живете в Турции и получаете дивиденды из компании в Казахстане, ОАЭ, Европе, США, Великобритании, Швейцарии или другой стране, анализ будет различаться. У каждой страны могут быть собственные правила удержания, отчетности, соглашений и подтверждения резиденции.
05
Иностранная компания или компания, управляемая из Турции?
Компания может юридически быть иностранной, но вызывать налоговые вопросы, если фактически управляется из Турции. Можно сохранить компанию в Казахстане, ОАЭ, Великобритании, США, Сингапуре или Гонконге, живя в Стамбуле. Но если важные решения принимаются из Турции, договоры обсуждаются из Турции или руководство живет в Турции, нужно анализировать риск фактического управления.
06
Холдинги и структура акционера
Если вы владеете долями через холдинг, анализ становится более техническим. Холдинг может находиться в ОАЭ, Кипре, Люксембурге, Нидерландах, Великобритании, Сингапуре, Гонконге или Казахстане. Юридического адреса недостаточно. Нужно анализировать substance, решения, директоров, банки, потоки доходов, доступ к соглашениям, антиабузные правила и понятность структуры для банков.
07
Публичные акции и инвестиционный портфель
Не все дивиденды поступают от контролируемой компании. Вы можете получать дивиденды по акциям США, Европы, Великобритании, ETF, фондам, портфелю private banking или иностранному брокерскому счету. Анализ касается страны эмитента, удержания у источника, депозитария, вашей налоговой резиденции, банковских форм, возможных налоговых кредитов и турецкого режима после переезда.
08
Календарь выплаты имеет значение
Дата объявления и выплаты дивидендов может изменить результат. Нужно различать дивиденды до переезда, во время переходного периода, после начала турецкой резиденции, объявленные до отъезда, но выплаченные после, выплаченные из прибыли прошлых лет или из прибыли, созданной после переезда. Календарь лучше готовить до смены резиденции.
09
Удержание налога в стране источника
Даже если Турция применит благоприятный режим к некоторым иностранным дивидендам, страна компании может удержать налог у источника. Компания в Казахстане, США, Великобритании, Швейцарии, ОАЭ или Европе может иметь свои правила. Важно спрашивать не только облагает ли Турция дивиденд, но и удерживает ли налог страна источника до поступления средств.
10
Банки, compliance и происхождение средств
Иностранные дивиденды — это также банковский и compliance-вопрос. Банки могут запросить документы компании, решения о распределении, налоговые декларации, подтверждение владения акциями, финансовую отчетность, источник средств, сертификат налоговой резиденции и объяснение структуры. Подготовленный файл облегчает счета, переводы, покупку недвижимости, страхование и банковские отношения.
11
Ошибки, которых нужно избегать
Не стоит считать, что дивиденды автоматически освобождены, потому что компания иностранная. Не стоит считать, что переезд в Турцию отменяет налог в стране компании. Не нужно распределять дивиденды без анализа календаря. Нельзя игнорировать банковские доказательства и происхождение средств. Холдинг также не решает все вопросы без анализа.
12
Как Bosphoras может помочь
Bosphoras не заменяет налоговых юристов или бухгалтеров. Его роль — координировать файл и помочь задать правильные вопросы до решения. Bosphoras может организовать анализ резиденции, карту компаний, ожидаемые дивиденды, анализ страны источника, координацию с турецкими и международными налоговыми специалистами, подготовку банка, compliance, переезд, страхование, недвижимость и семейную координацию.